Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu furnizorii pentru aprovizionarile de bunuri, lucrarile executate si prestarile de servicii, pentru care nu s-au primit facturi.
Contul
408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv.
In creditul contului
408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
- valoarea bunurilor aprovizionate, a lucrarilor executate sau serviciilor prestate de catre furnizori (
301,
302,
303,
361,
371,
381,
4428,
604,
605,
611 la
626,
628);
- diferentele nefavorabile de curs valutar inregistrate la inchiderea exercitiului, aferente datoriilor catre furnizorii pentru care nu s-au primit facturile (
665).
In debitul contului
408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
- valoarea facturilor sosite (
401);
- diferentele favorabile de curs valutar inregistrate la inchiderea exercitiului (
765).
Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturi.